Das Blatt wendet sich. Berichterstattung ¨¹ber Umwelt, Soziales und Unternehmensf¨¹hrung (ESG) geht von einer freiwilligen Initiative einiger weniger zu einer, die von Aufsichtsbeh?rden und Anlegern vorgeschrieben wird. In nicht allzu ferner Zukunft, und in einigen F?llen auch jetzt, werden Unternehmen Klima- und andere Nachhaltigkeitsinformationen auf die gleiche Weise melden, wie sie ihre Finanzinformationen offenlegen.
In dieser neuen Normalit?t, in der ESG-Kennzahlen und Unternehmensfinanzen auf die gleiche Weise gemeldet werden. Anleger und Aufsichtsbeh?rden erwarten, dass ESG-Daten korrekt, aktuell und ¨¹berpr¨¹fbar sind. Insbesondere Anleger suchen jetzt nach Zusicherungen zu den ESG-Kennzahlen ihrer Portfoliounternehmen, um zu verstehen, wie sich die Nachhaltigkeits- und Klimarisiken eines Unternehmens in Anlagerisiken niederschlagen. Anleger ben?tigen ESG-Daten, denen sie vertrauen k?nnen, und darauf vertrauen k?nnen, dass die Daten korrekt sind, um wichtige Anlageentscheidungen treffen zu k?nnen. Kurz gesagt, sie ben?tigen ein ?Investor-Grade-Reporting¡° f¨¹r ESG-Kennzahlen.
Die Liste der Herausforderungen, vor denen Unternehmen stehen, um sicherzustellen, dass ihre ESG-Daten korrekt, konsistent, vergleichbar und ¨¹berpr¨¹fbar sind, ist endlos. ESG-Daten gibt es in vielen Formen, Formen und Gr??en und sie sind auf verschiedene Abteilungen eines Unternehmens verteilt, was die Erfassung und Zusammenstellung dieser Daten sowie die Sicherstellung ihrer Richtigkeit schwierig macht. Bei der Erfassung dieser Daten ist die Zusammenarbeit der funktions¨¹bergreifenden Teams innerhalb des Unternehmens zur Sicherstellung einer guten Unternehmensf¨¹hrung von entscheidender Bedeutung. Der Einsatz von Technologie zur Aggregation von Daten in gro?em Ma?stab ist ebenfalls von entscheidender Bedeutung f¨¹r vollst?ndige Transparenz und ?berpr¨¹fbarkeit.
Was sind ESG-Daten mit Investor-Grade-Bewertung?
ESG-Daten mit Investor-Grade-Rating ?hneln der Art und Weise, wie Finanzdaten als Investor-Grade-Daten betrachtet werden ¡ª pr?zise, aktuell, ganzheitlich, ¨¹berpr¨¹fbar und vergleichbar sind alles Eigenschaften, die Unternehmen f¨¹r Finanz- und ESG-Daten ben?tigen. Da die beiden Datens?tze ¨¹ber so ?hnliche Merkmale verf¨¹gen, verf¨¹gen Unternehmen bereits ¨¹ber die Blaupause, um viele ihrer Praktiken und Verfahren, die bei der Berichterstattung ¨¹ber Finanzdaten verwendet werden, zu replizieren, um ESG-Daten zu melden und zu erheben.
Um dieselben Praktiken und Verfahren wie bei der Berichterstattung ¨¹ber ihre Finanzdaten zu wiederholen und die Datenqualit?t sicherzustellen, m¨¹ssen die ESG-Daten der Unternehmen intern und von Dritten gepr¨¹ft werden. Unternehmen sollten so fr¨¹h wie m?glich beginnen und Daten auf kontrollierte, wiederholbare und dokumentierte Weise erheben. Der gesamte ESG-Berichtsprozess sollte vom Vorstand beaufsichtigt werden, um sicherzustellen, dass ESG-Berichterstattung und Leistung genauso in die Kultur und Gesch?ftst?tigkeit eines Unternehmens eingebettet sind wie dessen Finanzberichterstattung und Leistung.
Warum ist es schwierig, Daten f¨¹r ESG-Berichte mit Investor-Grade-Bewertung zu sammeln?
Da die Erfassung und Berichterstattung von ESG-Daten f¨¹r viele Unternehmen neu ist und die Prozesse f¨¹r eine genaue und transparente Berichterstattung noch nicht eingef¨¹hrt wurden, ist die Erfassung von ESG- und Klimadaten mit vielen Herausforderungen verbunden. Beim Aufbau dieser Prozesse ist es wichtig, dass Nachhaltigkeitsteams Kontrollen und Prozesse dokumentieren, da Auditoren diese Prozesse testen k?nnen. Zu den h?ufigsten Herausforderungen bei der ESG-Berichterstattung mit Investor-Grade-Rating geh?ren:
- Manuelle Erfassung ¡ª ESG-Daten liegen in vielen verschiedenen Formen vor, in Tonnen recyceltem Plastikm¨¹ll, in der Anzahl der von der Fahrzeugflotte des Unternehmens zur¨¹ckgelegten Meilen, in Prozents?tzen zur Diversit?t der Vorstandsmitglieder und vielem mehr. Die manuelle Erfassung und Aggregation dieser Daten ist zeit- und ressourcenintensiv und riskanter f¨¹r interne Kontrolle Zwecke.
- Unvollst?ndige Daten ¡ª Daten sind manchmal nicht vollst?ndig. Manche Unternehmen verf¨¹gen m?glicherweise nur ¨¹ber Emissionsdaten f¨¹r ihre Anlagen und ihren Fuhrpark und melden nicht die Emissionen ihrer Wertsch?pfungskette, die m?glicherweise den Gro?teil ihrer Emissionen ausmachen. Zu Pr¨¹fungszwecken ist es wichtig, zu dokumentieren, welche Art von Daten Sie erheben, und die Vollst?ndigkeit der Daten nachzuweisen.
- Daten sind oft dezentralisiert ¡ª ESG-Daten sind in der Regel ¨¹ber isolierte interne Abteilungen (Personal, Logistik, Betrieb und mehr) fragmentiert, die ¨¹ber unterschiedliche Kenntnisse dar¨¹ber verf¨¹gen, wie ESG-Daten erfasst und aggregiert werden.
Warum ist Investor-Grade-Reporting wichtig?
Die Auswirkungen eines zunehmend unvorhersehbaren Klimas, des Verlusts der biologischen Vielfalt, der Ungleichheit und vieler anderer ?kologischer und sozialer Probleme erh?hen das Risiko, dass Unternehmen physischen Risiken und ?bergangsrisiken ausgesetzt sind. Unternehmen, die sich auf die genaue Erfassung und Berichterstattung ¨¹ber physische Risiken (Meeresspiegelanstieg, St?rungen durch Best?uber, D¨¹rren usw.) und ?bergangsrisiken (sich ?ndernde Vorschriften, Marktver?nderungen usw.) konzentrieren, werden es Unternehmen erm?glichen, ihre ESG-Risiken besser zu verstehen und einzusch?tzen. Zu den weiteren Gr¨¹nden f¨¹r die Durchf¨¹hrung einer Investor-Grade-Berichterstattung geh?ren:
- Wachsende Anforderungen der Interessengruppen: Verbraucher, die zunehmend klima- und nachhaltigkeitsbewusst sind, Anleger, die Klimarisiken und Anlagerisiken sehen, und Aufsichtsbeh?rden, die die Finanzm?rkte sch¨¹tzen wollen, sind allesamt auf der Suche nach genauen Nachhaltigkeitsinformationen.
- Notwendigkeit von Datengenauigkeit und Transparenz: Die Erfassung und Berichterstattung genauer und transparenter ESG-Daten wird eine bessere Entscheidungsfindung, Strategieentwicklung und Zielsetzung gew?hrleisten.
- Entwicklung des regulatorischen Umfelds: Die SEC hat k¨¹rzlich einen Vorschlag zur Offenlegung von Klimainformationen ver?ffentlicht, die zusammen mit Finanzinformationen gemeldet werden sollen. Andere Jurisdiktionen wie die EU mit ihren Richtlinie ¨¹ber die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen (CSRD), das Klima- und andere ESG-Berichte vorschreibt. Die EU-Gesetzgebung schreibt die Berichterstattung ¨¹ber Scope-3-Emissionen vor und verpflichtet multinationale US-Unternehmen, die in der EU t?tig sind, ¨¹berpr¨¹fbare CO2-Daten zu melden.
- Zunehmende Exposition gegen¨¹ber Klimarisiken: Pr?zise Klimadaten werden Unternehmen ein genaues Verst?ndnis dar¨¹ber vermitteln, wie sich der Klimawandel auf ihren Markt, ihre Anlagen und Lieferketten auswirken k?nnte, sodass sie Strategien zu ihrer Eind?mmung entwickeln k?nnen.
Vorteile von Investor-Grade-Berichten
Neben der Erf¨¹llung der Bed¨¹rfnisse von Anlegern, Aufsichtsbeh?rden und anderen Interessengruppen nach entscheidungsrelevanten, genauen ESG-Daten bietet der Aufbau strengerer ?Investor-Grade¡° -Prozesse eine Reihe interner Vorteile, die den Wert Ihres Unternehmens steigern werden:
- Verpflichtungen einhalten: Die richtigen Investor-Grade-Daten werden ben?tigt, um die Dekarbonisierungsziele zu verfolgen und interne und externe Nachhaltigkeitsziele zu unterst¨¹tzen.
- Stellen Sie die Sichtbarkeit der Gesch?ftsleitung sicher: Starke Klimadaten werden sicherstellen, dass die F¨¹hrung einen ?berblick ¨¹ber Klimarisiken und Fortschritte bei der Erreichung der Ziele hat.
- Stabilit?t aufbauen: Da der globale Fokus auf ESG weiter zunimmt, m¨¹ssen Unternehmen die ESG-Leistung in ihre Gesch?ftst?tigkeit integrieren, um wettbewerbsf?hig und gesetzeskonform zu bleiben.
- Reduzieren Sie Risiken: Der Aufbau starker ESG-Datensysteme zur Unterst¨¹tzung der Klimaberichterstattung stellt sicher, dass Ihr Unternehmen seine Position im Bereich Klimaschutz verteidigen und Risiken im Zusammenhang mit der Verabschiedung von Gesetzen und dem Zeitpunkt der Verabschiedung reduzieren kann.
- Erh?hen Sie die Transparenz: Die Berichterstattung ¨¹ber Klimadaten mit der gleichen Genauigkeit wie die Finanzberichterstattung bietet tiefe Einblicke in die Art und Weise, wie gut ein Unternehmen mit seinen Treibhausgasemissionen umgeht.
In einer sich st?ndig weiterentwickelnden Klimalandschaft ist es keine Option mehr, ein Nachz¨¹gler zu sein. Das Risiko ist zu hoch, um jetzt nicht zu handeln. Wenn den Stakeholdern ein Investor-Grade-Reporting zur Verf¨¹gung gestellt wird, k?nnen Unternehmen in einem dynamischen Markt- und Regulierungsumfeld widerstandsf?hig bleiben und den klimapolitischen und anderen Verpflichtungen nachkommen.
So bringen Sie Ihr Unternehmen in Richtung Investor-Grade-ESG-Reporting
Zu viele Unternehmen betrachten ESG und Klima immer noch als Nebensache; ein fragmentarischer Ansatz zur Erfassung und Berichterstattung von ESG-Daten reicht nicht mehr aus. Um die ESG-Investor-Grade-Berichterstattung voranzutreiben, m¨¹ssen Unternehmen von der F¨¹hrungsebene abw?rts einbeziehen und eine Strategie entwickeln, mit der sie heute beginnen und die Prozesse und Richtlinien f¨¹r eine genaue Erfassung und Berichterstattung von ESG-Daten langsam weiterentwickeln. Funktions¨¹bergreifendes Engagement wird entscheidend sein, um die richtige Unternehmensf¨¹hrung f¨¹r die angemessene und genaue Erfassung von Daten zu erm?glichen.
Funktions¨¹bergreifendes Engagement ist der Schl¨¹ssel zum Erfolg
Die Zusammenarbeit mit einer funktions¨¹bergreifenden Gruppe, die von ESG- und Nachhaltigkeitsteams geleitet wird, wird f¨¹r eine ESG-Berichterstattung auf Investorenebene von entscheidender Bedeutung sein. Die Integration von Rechts- und Finanzteams, F¨¹hrungskr?ften und vielen anderen Teams innerhalb des Unternehmens wird f¨¹r die ordnungsgem??e Verwaltung, Aggregation von Daten und die Sicherstellung der Richtigkeit und Konsistenz der Daten erforderlich sein. Funktions¨¹bergreifendes Engagement gew?hrleistet die Akzeptanz im gesamten Unternehmen und verankert ESG und das Klima in der Unternehmenskultur. Es stellt auch sicher, dass jedes Team in den Prozess eingebunden ist und genaue und aktuelle Informationen und Daten teilt. Das folgende Bild und die Liste geben einen ?berblick dar¨¹ber, wer daran teilnehmen sollte und warum:
- Das Rechtsteam sollte aufgrund der mit der Berichterstattung ¨¹ber die Einhaltung von Vorschriften verbundenen Rechtsstreitigkeiten einbezogen werden.
- Finanzabteilungen sollten in den Prozess integriert werden, da sie in der Lage sein werden, Klima- und ESG-Risiken in finanzielle Risiken umzuwandeln.
- Ein internes Auditteam wird entscheidend sein, um die Einhaltung aller Vorschriften und die Gew?hrleistung der Datengenauigkeit sicherzustellen.
Unternehmen sollten je nach Unternehmensstruktur von Fall zu Fall andere Teams einbeziehen. Logistikteams, Marketingteams, Investor Relations und andere k?nnten alle in eine Governance-Strategie einbezogen werden, um sicherzustellen, dass die Berichterstattung transparent, konsistent, umfassend und auf das gesamte Unternehmen abgestimmt ist.
Schritte zum Erfolg mit Investor-Grade-Berichten
Durch die Nutzung des bereichs¨¹bergreifenden Fachwissens in einem Unternehmen, wie oben beschrieben, werden die Kontrollen und Verfahren geschaffen, die f¨¹r eine Investor-Grade-Berichterstattung erforderlich sind. Eine erfolgreiche Berichterstattung nach Investor-Grade-Kriterien erfordert jedoch mehr als nur eine gute Unternehmensf¨¹hrung, um die erforderliche Genauigkeit, ?berpr¨¹fbarkeit und Transparenz zu gew?hrleisten. Hier sind 10 Schritte, um eine erfolgreiche Investor-Grade-Berichterstattung sicherzustellen:
1. Nutzen Sie die bereichs¨¹bergreifende Fachkompetenz ¡ª Wie bereits erw?hnt, sollten Sie die Erfahrung im gesamten Unternehmen nutzen, um Transparenz, Kontrollen und Prozesse aufzubauen.
2. Stellen Sie sicher, dass Sie ¨¹ber die richtige Software f¨¹r Investor-Grade-Reporting verf¨¹gen - Es ist nur mithilfe von Technologie m?glich, funktions¨¹bergreifende Teams in die Lage zu versetzen, ihre Aggregation mit der vollen Pr¨¹fbarkeit und Transparenz zu gew?hrleisten, die f¨¹r ein Investor-Grade-Reporting erforderlich sind.
3. Messung und Berichterstattung im Einklang mit ESG- und Klimamess- und Berichtsstandards - Durch die Ausrichtung auf die richtigen ESG-Berichtsrahmen wie TCFD, GHG Protocol, Taskforce for Nature-related Disclosures (TNFD) und mehr wird sichergestellt, dass die richtigen Daten auf die richtige Weise gesammelt und gemeldet werden.
4. Sorgen Sie f¨¹r eine angemessene Verwaltung der Verfahren und Prozesse - Sorgen Sie f¨¹r ein funktions¨¹bergreifendes Engagement und die Abstimmung und wiederholen Sie die Governance-Prozesse.
5. Verbessern Sie die Transparenz der Stakeholder ¡ª Stellen Sie klare und konsistente Berichte ¨¹ber Methoden zur Erfassung von ESG-Daten, ESG-Strategien und Fortschritte bei der Erreichung von Zielen bereit, um Vertrauen zu f?rdern.
7. Identifizieren Sie Klimarisiken und -chancen anhand des Emissionsfu?abdrucks ¡ª Stellen Sie die langfristige Nachhaltigkeit des Unternehmens sicher, indem Sie die Markt-, Regulierungs- und Verbraucherver?nderungen bewerten und die Anlagen und Produkte Ihres Unternehmens vor den physischen Risiken des Klimawandels sch¨¹tzen.
8. Risiken oder Chancen in die Gesch?ftsstrategie integrieren ¡ª Kombinieren Sie diese Risiken und Chancen in die umfassendere Gesch?ftsstrategie, um sicherzustellen, dass das Unternehmen wettbewerbsf?hig bleibt und f¨¹r Anleger besser aussieht.
9. Setzen Sie sich ein Reduktionsziel - Setzen Sie sich erreichbare Ziele, wie zum Beispiel Netto-Null-Emissionen bis 2050, erh?hen Sie die Vielfalt der Vorstandsmitglieder, reduzieren Sie die Entwaldung und verfolgen Sie die Fortschritte bei der Erreichung dieser Ziele und berichten Sie dar¨¹ber.
10. Benchmark-Kollegen - Um ein besseres Verst?ndnis daf¨¹r zu erhalten, wo das Unternehmen unter seinen Wettbewerbern und Zust?ndigkeitsbereich steht und wo Verbesserungen vorgenommen werden m¨¹ssen.
Eine erfolgreiche Investor-Grade-Berichterstattung erfordert Unterst¨¹tzung von h?chster Ebene und klar abgegrenzte Rollen, Prozesse, Verfahren und Strategien. Technologien und die Ausrichtung auf wichtige Nachhaltigkeitsrahmen k?nnen f¨¹r Klarheit sorgen und den Prozess erheblich vereinfachen.
Glaubw¨¹rdige ESG-Daten f¨¹r Stakeholder
Die Integration von ESG- und Klimaberichterstattung in die Anlegerberichterstattung wird bald notwendig sein, um konform und wettbewerbsf?hig zu bleiben. Sie muss mit der gleichen Strenge und Bedeutung behandelt werden wie die Finanzberichterstattung. Das Sammeln und Auswerten der Daten mag ¨¹berw?ltigend und komplex erscheinen, doch die Vorteile werden die Herausforderungen bei weitem ¨¹berwiegen.
Unternehmen stellen sich der Herausforderung und stellen Unternehmen die Technologie zur Verf¨¹gung, um genaue Klima- und ESG-Daten zu sammeln und zu registrieren. Aus klimapolitischer Sicht ist eine technologische L?sung unerl?sslich, um den CO2-Aussto? gro?er Unternehmen und Finanzinstitute zu ber¨¹cksichtigen.
Der Einsatz von Technologie macht ESG-Investor-Grade-Reporting zu einer weitaus weniger abschreckenden Perspektive und erm?glicht es Unternehmen, die Einhaltung der wachsenden Zahl von ESG-Vorschriften sicherzustellen. Technologie erm?glicht es Unternehmen, weniger Zeit mit der Erfassung von Daten und der Sicherstellung ihrer Richtigkeit zu verbringen und mehr Zeit mit der Entwicklung von Dekarbonisierungsstrategien und der Minderung anderer Nachhaltigkeitsauswirkungen zu verbringen.
