W?hrend sich Unternehmen darauf vorbereiten, ihre Umwelt, Soziales und Unternehmensf¨¹hrung (ESG) Daten, viele f¨¹gen eine wichtige neue Position hinzu: die ESG-Controller.
Controller spielen seit langem eine wichtige Rolle in der Finanzbuchhaltung ¡ª sie beaufsichtigen den Buchhaltungsbetrieb, entwickeln und wenden Kontrollen und Verfahren an, um die Datenintegrit?t zu gew?hrleisten, strategische Finanzentscheidungen zu leiten und sicherzustellen, dass das Unternehmen die relevanten Vorschriften und Standards einh?lt. Jetzt ist dasselbe Ma? an Aufsicht f¨¹r Umwelt- und Sozialdaten erforderlich. Eine Welle neuer Vorschriften, darunter Europas CSRD, die USA SEC-Regel zur Offenlegung von Klimadaten, und Die kalifornischen SB 253 und SB 261 zwingen Unternehmen dazu, Daten ¨¹ber ihre Treibhausgasemissionen und andere ESG-Kennzahlen weiterzugeben, oft mit Zusicherung durch Dritte. Infolgedessen wird die ESG-Controller-Funktion immer wichtiger.
In diesem Artikel untersuchen wir die Rolle von ESG-Controllern: was sie tun, warum sie wertvoll sind und welche Ressourcen zur Verf¨¹gung stehen, um sie auf diesem Weg zu unterst¨¹tzen.
Was ist ein ESG-Controller?
Ein ESG-Controller ist ein Experte, der dabei hilft, die ESG-Praktiken eines Unternehmens an seinen allgemeinen strategischen Zielen auszurichten und so Transparenz und Rechenschaftspflicht zu gew?hrleisten.
Ein ESG-Controller ist oft ein Experte f¨¹r Finanzbuchhaltung, der sich auf die Erfassung und Offenlegung von ESG-Daten wie dem CO2-Inventar konzentriert. In der Regel arbeiten sie in der Finanzabteilung, aber auch eng mit dem Nachhaltigkeitsteam, der Rechtsabteilung und anderen Schl¨¹sselfunktionen innerhalb des Unternehmens zusammen.
Sie ¨¹berwachen nicht nur die ESG-Berichterstattung und die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften, sondern spielen auch eine f¨¹hrende Rolle bei der Integration von Nachhaltigkeitsaspekten in die Finanzplanung, das Risikomanagement und die Entscheidungsprozesse des Unternehmens. Ein ESG-Controller muss ¨¹ber die f¨¹r Finanzfachleute typischen analytischen F?higkeiten verf¨¹gen. Er muss wissen, wie man Systeme und Kontrollen einrichtet, um Daten zu sammeln, die zuverl?ssig sind und externen Pr¨¹fungen standhalten.
Was macht der ESG-Controller?
Ein ESG-Controller gew?hrleistet die Integrit?t, Vollst?ndigkeit und Zuverl?ssigkeit der ESG-Daten eines Unternehmens.
Noch vor f¨¹nf Jahren waren ESG-Angaben gr??tenteils freiwillig, und die Standards waren fragmentiert. Heute sind sie weitaus st?rker harmonisiert und reguliert. ESG-Datenintegrit?t ist unverzichtbar geworden, aber viele Unternehmen haben immer noch kein Vertrauen in die Daten, die sie melden. Unternehmen, die einen ESG-Controller im Amt haben, zeigen jedoch ein deutlich h?heres Vertrauen in ihre Angaben, so ¡ª 75% der Befragten mit einem ESG-Controller gaben an, dass sie sich ihrer Berichterstattung sicher f¨¹hlen, verglichen mit nur 45% ohne diese Rolle.
Einfach ausgedr¨¹ckt: Ein ESG-Controller tr?gt dazu bei, die Integrit?t der Daten sicherzustellen, die ein Unternehmen an Aufsichtsbeh?rden und andere Interessengruppen meldet. Zu diesem Zweck konzentrieren sie sich auf mehrere Aktivit?ten, darunter:
- Ermitteln, welche Metriken verfolgt werden m¨¹ssen. Der ESG-Controller wird mit Teams im gesamten Unternehmen zusammenarbeiten, um zu verstehen, welche Kennzahlen wesentlich sind. Sie m¨¹ssen die Art der Informationen identifizieren, die f¨¹r einen Stakeholder, der eine Anlageentscheidung trifft, wichtig w?ren ¡ª das sind die Daten, die das Unternehmen sammeln muss.
- Einrichtung interner Kontrollen. Genau wie Finanzkontrollen sind ESG-Kontrollen darauf ausgelegt, das Fehlerrisiko zu minimieren. Ein ESG-Controller wird Ma?nahmen und Systeme einrichten, um Vertrauen in die ESG-Daten eines Unternehmens zu schaffen.
- Erfassung von Daten aus verschiedenen Teilen des Unternehmens. Die Erfassung und Berichterstattung von ESG-Daten erfordert die Zusammenarbeit vieler verschiedener Funktionen. Dazu k?nnen je nach Unternehmen und Branche das Nachhaltigkeitsteam, die Rechtsabteilung, der Betrieb, die Logistik, die Beschaffung, Forschung und Entwicklung, Immobilien, Reisen und andere geh?ren. Ein ESG-Controller sorgt f¨¹r F¨¹hrung und Bindegewebe in diesen Bereichen.
- Wir bringen Fachwissen im Bereich Finanzkontrolle in ESG ein. Unternehmen m¨¹ssen strenge Kontrollen anwenden, um die Zuverl?ssigkeit der Nachhaltigkeitsdaten sicherzustellen, die sie den Aufsichtsbeh?rden und anderen Interessengruppen melden. Ein ESG-Controller mit Erfahrung im Bereich Finanzkontrollen wird verstehen, welche Schritte zur Erf¨¹llung dieser hohen Messlatte erforderlich sind, und wei?, was zur Vorbereitung auf Audits und Assurance erforderlich ist.
- Beschaffung der erforderlichen Software und Systeme. Ein ESG-Controller ist am besten in der Lage, die Technologie zu identifizieren, die zur Aggregation der ESG-Daten eines Unternehmens erforderlich ist. Dazu geh?rt auch, bestehende Systeme zu nutzen und f¨¹r komplexe Funktionen wie die CO2-Bilanzierung die zus?tzlichen Systeme zu finden, die f¨¹r die Umsetzung von Daten, die einer speziellen Transformation bed¨¹rfen, erforderlich sind.
- Sicherstellung der Konsistenz. Um das Fehlerrisiko zu minimieren, ben?tigen Unternehmen eine einzige Informationsquelle und ein zentrales Repository f¨¹r ihre ESG-Daten. Der ESG-Controller fungiert als Eigent¨¹mer dieser Verantwortung und gew?hrleistet die Konsistenz der Daten, die extern an Aufsichtsbeh?rden, Investoren und die ?ffentlichkeit gemeldet werden.
Warum ist der ESG-Controller so wertvoll?
Sie erleichtern die Zusammenarbeit, setzen Ressourcen frei und st?rken das Vertrauen in Offenlegungen.
Der ESG-Controller erf¨¹llt mehrere wichtige Anforderungen. Eine Organisation verf¨¹gt m?glicherweise bereits ¨¹ber ein Nachhaltigkeitsteam mit Erfahrung in der Klimapolitik oder Dekarbonisierung, aber dieses Team wird nicht unbedingt ¨¹ber das Fachwissen in den Bereichen Finanzkontrolle und Rechnungslegung verf¨¹gen, das f¨¹r eine vertrauensvolle Offenlegung gegen¨¹ber Gremien wie der SEC erforderlich sein k?nnte. Ein ESG-Controller wird das tun. Sie wissen bereits, wie die Integrit?t von Daten gew?hrleistet werden kann. Idealerweise verf¨¹gen sie ¨¹ber Erfahrung in der Vorbereitung von Informationen f¨¹r die Pr¨¹fung und Berichterstattung an die Aufsichtsbeh?rden.
Am wichtigsten ist, dass ein ESG-Controller die Punkte innerhalb einer Organisation verbinden und die funktions¨¹bergreifende Zusammenarbeit erleichtern kann ¡ª zum Beispiel, um die L¨¹cke zwischen den Buchhaltungs- und Nachhaltigkeitsteams zu schlie?en. Wenn ein einziger Verantwortlicher f¨¹r ESG-Daten hinzugef¨¹gt wird, wird auch deutlich, dass es ein internes Mandat gibt, sodass Teams, die Klimaberichte erstellen, sich nicht so stark auf Soft Power und guten Willen verlassen m¨¹ssen.
Schlie?lich gibt der ESG-Controller anderen Teammitgliedern die M?glichkeit, sich auf die Geschichte zu konzentrieren, die die Daten erz?hlen, sodass sie sich schnell identifizieren k?nnen klimabedingte Risiken und Chancen und Entwicklung der entsprechenden Strategien, um darauf zu reagieren. Letztlich kann die Person in dieser Rolle dazu beitragen, das Unternehmensverhalten zu gestalten und das Unternehmen so zu r¨¹sten, dass es die Klimawende erfolgreich bew?ltigen kann.
Wie sollte ein ESG-Controller beginnen?
Das Verst?ndnis der Vorschriften und die Etablierung einer Unternehmensf¨¹hrung sind von entscheidender Bedeutung.
Der Ansatz eines Unternehmens in Bezug auf ESG-Controlling variiert je nach Branche und Rechtsprechung, aber es gibt einige grundlegende Schritte, die alle ESG-Controller ber¨¹cksichtigen sollten. Zun?chst m¨¹ssen sie mit einem soliden Verst?ndnis der Berichtspflichten des Unternehmens beginnen. Im Idealfall sollten sie mit ihren Teams f¨¹r Rechts- und Unternehmensberichterstattung zusammenarbeiten, um den ?berblick ¨¹ber regulatorische und politische Entwicklungen zu behalten und sicherzustellen, dass alle relevanten gesetzlichen Anforderungen eingehalten werden.
Der ESG-Controller muss ermitteln, welche Daten erfasst oder berechnet werden m¨¹ssen und wo sich die Daten innerhalb des Unternehmens befinden. Dies wird Aufschluss dar¨¹ber geben, wer einbezogen werden muss.
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?Eine solide F¨¹hrungsstruktur ist von Anfang an unerl?sslich, um sicherzustellen, dass eine vollst?ndige Abstimmung erfolgt.¡° - Theshan Goble, ESG & Sustainability Controller, S&P Global
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Welche Ressourcen stehen zur Verf¨¹gung, um dem ESG-Controller zu helfen, wenn man bedenkt, wie neu die Rolle ist?
Standardsetzer und Kollegen k?nnen Unterst¨¹tzung anbieten.
Wenn ein ESG-Controller einem Unternehmen beitritt, ist er m?glicherweise die erste Person, die die Position innehat, und er muss oft neue Wege beschreiten. Zum Gl¨¹ck stehen Ressourcen zur Verf¨¹gung, um Unterst¨¹tzung anzubieten. Controller k?nnen sich auf die Leitlinien zur ESG-Bilanzierung von (AICPA), die (FASB) und die (ISO).
Sie k?nnen sich auch auf den neuen Rahmen st¨¹tzen, der 2023 vom COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) ver?ffentlicht wurde. In diesem Rahmen werden die Schritte beschrieben, die erforderlich sind, um eine wirksame Wirkung zu erzielen interne Kontrolle der Nachhaltigkeitsberichterstattung (ICSR), das die Prinzipien seines Internal Control ¡ª Integrated Framework (ICIF) anwendet, das zu einem globalen Goldstandard f¨¹r ethische und genaue Finanzbuchhaltung geworden ist.
Eine der hilfreichsten Ressourcen werden ihre eigenen F?higkeiten als Finanzkontrolleure sein, die ihnen bei der Einf¨¹hrung von ESG-Kontrollen und -Verfahren gute Dienste leisten werden. Schlie?lich k?nnen sie Informationen und Unterst¨¹tzung von Fachkollegen erhalten; a f¨¹r ESG-Controller ist ein guter Anfang.
St?rkung der Widerstandsf?higkeit durch Datenintegrit?t
Die Welt der ESG-Berichterstattung entwickelt sich rasant, aber eines ist klar: Die Nachhaltigkeit und die sozialen Auswirkungen von Unternehmen werden wahrscheinlich nur noch st?rker unter die Lupe genommen. Vorschriften wie die europ?ische CSRD, die SEC Climate Rule und die kalifornischen SB 253 und SB 261 legen die Messlatte f¨¹r die Informationen, die Unternehmen teilen, h?her, und sie ben?tigen Schutzma?nahmen, um Zuverl?ssigkeit und Glaubw¨¹rdigkeit zu gew?hrleisten. Ein ESG-Controller hilft dabei, diesen Bedarf zu decken. Durch die Einrichtung robuster interner Kontrollen, die Erleichterung der Zusammenarbeit und die ?berwachung der Datenintegrit?t k?nnen sie Unternehmen dabei helfen, Klimarisiken zu mindern ¡ª und die Chancen zu nutzen, die sich aus dem ?bergang zu einer kohlenstoffarmen Wirtschaft ergeben.
